合肥仁和初級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)靠譜嗎?仁和會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)有限公司(仁和會(huì)計(jì)教育)以“專注實(shí)戰(zhàn)財(cái)稅培訓(xùn)，打造財(cái)稅人才”為發(fā)展使命，致力于打造”實(shí)戰(zhàn)會(huì)計(jì)終身教育平臺(tái)“。專業(yè)提供會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)教育培訓(xùn)，企業(yè)財(cái)稅管理咨詢、中小企業(yè)代理記賬、會(huì)計(jì)人才推薦核心版塊服務(wù)。目前仁和已進(jìn)駐70多個(gè)城市，布局，300余所直營(yíng)校區(qū)。

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貨幣資金審計(jì)程序——審計(jì)過程

貨幣資金是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，它反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況和資金的運(yùn)作狀況。為了確保貨幣資金的真實(shí)性和完整性，需要進(jìn)行貨幣資金的審計(jì)。貨幣資金審計(jì)程序是財(cái)務(wù)審計(jì)中的重要環(huán)節(jié)，它通過一系列的步驟和措施來檢驗(yàn)企業(yè)貨幣資金的合法性和準(zhǔn)確性。本文將簡(jiǎn)要介紹貨幣資金審計(jì)程序的一般流程和主要環(huán)節(jié)，幫助大家了解貨幣資金審計(jì)的基本原理和方法。

一、貨幣資金概述

貨幣資金的內(nèi)容：

貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金。

按其用途和存放地點(diǎn)的不同分類。

包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。特點(diǎn)：流動(dòng)性較強(qiáng)，且易于隱藏和轉(zhuǎn)移。

庫存現(xiàn)金——存放在企業(yè)的現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金包括記賬本位幣(一般人民幣)和外幣。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核算，做到日清月結(jié)。

溫馨提示：

隨著企業(yè)的發(fā)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)越來越限制庫存現(xiàn)金的使用，因?yàn)閹齑娆F(xiàn)金易于挪用，部分交易無法反應(yīng)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系當(dāng)中，所以監(jiān)管機(jī)構(gòu)更加鼓勵(lì)企業(yè)去使用銀行存款。

銀行存款——存在銀行的錢

銀行存款核算企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行核算。

其他貨幣資金

其他貨幣資金核算企業(yè)外埠存款，銀行本票存款，信用卡存款及增加金存款，存出投資款等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其明細(xì)科目設(shè)置“其他貨幣資金明細(xì)賬“進(jìn)行核算。

通俗來講，其他貨幣資金就是沒有存放于企業(yè)和銀行之外的錢。

審計(jì)前的準(zhǔn)備

在審計(jì)前審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位貨幣資金核算的相關(guān)管控制度及人員配置情況，能較為明確地向相關(guān)人員詢問、了解并及時(shí)收集資料：

1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬及相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證;

2.銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

3.企業(yè)在所有金融機(jī)構(gòu)開戶清單及開戶資料等;

4.企業(yè)信用報(bào)告;

5.銀行支票、現(xiàn)金支票登記簿及存根聯(lián);

6.銀行票據(jù)登記簿;

7.詢證函等。

二、貨幣資金的控制測(cè)試

貨幣資金的審計(jì)過程

一、了解貨幣資金(貨幣資金從哪里來)

貨幣資金的內(nèi)部控制：

環(huán)節(jié)或流程：不同業(yè)務(wù)，環(huán)節(jié)不同

部門：各環(huán)節(jié)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)?是否涉及不相容職務(wù)

憑證：什么憑證，誰來填，起什么作用

措施：誰審批，誰復(fù)核

貨幣資金包括什么：

庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金

貨幣資金的內(nèi)部控制：

1.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

2.現(xiàn)金和銀行存款的管理

3.票據(jù)及印章管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

4.報(bào)銷管理

對(duì)于支票報(bào)銷和現(xiàn)金報(bào)銷，企業(yè)應(yīng)建立報(bào)銷制度。報(bào)銷人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)有正常的報(bào)批手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊顟{據(jù)，有關(guān)采購支出還應(yīng)具有驗(yàn)收手續(xù)。會(huì)計(jì)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷單據(jù)加以審核，出納員見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑據(jù)后方可付款。